Налоговики через банки добираются до контрагентов

Известно, что налоговики нередко, а в последнее время все чаще, прибегают к помощи банков для проверки налогоплательщиков. Примечательно, что проверяющие интересуются, не столько самим налогоплательщиком, которого проверяют, сколько счетами его контрагентов.

Не все банки разделяют такую позицию. Альфа-банк отказался выполнять требование налогового органа, по той причине, что запрашивалась информация не о проверяемом лице, а о его контрагенте, который являлся клиентом банка. Были запрошены: банковские карточки с указанием фамилий, имен, отчеств и паспортных данных всех лиц, обладающих правом первой и второй подписи на платежных документах; заявление на открытие и обслуживание расчетного счета, копии учредительных документов, аналогичные сведения о лицах, уполномоченных в соответствии с доверенностями представлять платежные документы.

Налоговики и сами не позаботились о том, чтобы доказать банку хоть какую-то связь между контрагентом, о котором запрошены сведения и проверяемым налогоплательщиком. Суд об этом налоговикам и напомнил: в требовании нет указания на конкретную сделку, в отношении которой истребована информация. Документы запрашивались в связи с проверкой налогоплательщика, а не контрагента, указания, что клиент банка является контрагентом налогоплательщика также нет. Инспекция проиграла спор банку, но это вряд ли остановит налоговиков от подобных запросов.

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 10 августа 2010 г. N Ф07-7223/2010 по делу N А56-73208/2009


Источник: Российский налоговый портал